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发布时间:2019-08-29 11:24:45    文章来源:幸福生活指南杂志社    作者:李跃先    阅读:

  关于国家审计项目信息化管理的研究与探索

  李跃先

  河北省审计厅 河北 石家庄 050051

  摘 要:随着当前计算机信息技术的不断发展,对审计业务的管理提出了新的要求。为通过信息化手段规范审计项目操作和管理,不断提高审计质量和水平,近年来河北省审计厅探索实施了审计项目的信息化管理,收到较好效果。

  关键词:审计;信息化;项目管理

  审计项目信息化管理,是指通过审计系统的专用网络 OA 系统审计项目管理平台,对审计项目计划、审计项目进度、审计现场实施及监督、审计项目审理、审计业务及业务文书质量考核等实施的全过程管理,目前适用范围限于列入省审计厅机关审计项目计划的审计项目。笔者认为,加强审计项目管理, 关键是在审计实践中把握好以下几个环节:

  1、分工负责,各司其职

  审计项目信息化管理是一项系统性工作,不是单纯某个部门就能完成的,需要多部门互相配合、有序推进才能落实到位。河北省审计厅法规审理处负责审计项目审理和审计业务质量考核。各业务处负责将审计计划分解为本部门项目;实施项目审计和管理; 项目实施过程中通过项目信息化管理平台, 按照相关时间节点要求及时更新项目进展情况,及时查看领导批复或反馈意见。人事教育处负责相关处室及人员审计项目信息化流程管理、使用情况的考核;提供人员相关信息。计算机信息审计中心负责提供审计项目信息化管理的技术支持和使用培训;参与审计项目考核工作;参与相关处室及人员审计项目信息化流程管理、使用情况的考核。全体审计业务人员在工作时间都应保障计算机接入审计专网,确保可以按流程顺利开展审计项目信息化管理工作。

  2、严把程序,按时推进

  审计项目信息化管理的关键环节就是列入年度审计计划的项目,在审计开始阶段, 结合审计调查情况,精准制定审计实施方案, 明确审计各阶段的时间节点,确保按程序和时间节点有序推进。审计组实施审计(进点)

  2 个工作日前送达审计通知书,结合工作任务统筹安排确定现场审计实施阶段所用时间。现场审计开始后,审计人员通过现场审计实施系统(AO)实施现场审计,审计过程中处理的审计调查事项、审计工作底稿、审计取证单、审计证据、审计线索、审计疑点等事

  项保存后,将自动上传到审计项目信息化管理平台,供厅领导和有关部门查阅。审计项目现场审计结束 20 个工作日内出具审计报告征求意见书(设区市党委书记、市长经济责任审计项目不超过 40 个工作日);审计报告

  征求意见书送达 10 个工作日内,取得被审计

  单位的反馈意见。审计组收到反馈意见 15 个工作日内,将修改并由业务部门复核的审计报告等相关资料提交审理部门审理。审理部门自正式受理之日起 15 个工作日内完成项目审理,出具审理意见书。业务部门根据审理部门出具的审理意见书,在 10 个工作日内形成审理意见采纳说明,与修改后审计报告等审计结果文书一并反馈审理部门,并按程序召集审计业务会议审定。审计业务会议审定后 10 个工作日内,业务部门通过 0A 系统公文流转程序完成报批,出具正式审计报告、审计决定、审计移送处理书等审计结论文书, 并在 3 个工作日内上传审计项目管理系统(涉密文件除外)。审计结束后,业务部门根据审计结论文书载明的整改期限,跟踪了解被审计(调查)单位整改进展情况,及时报备相关资料,更新审计项目信息化管理系统。

  3、突出重点,网上审理

  为加强审计质量控制,完善审计项目的审理环节,河北省审计厅实行了审计项目网上审理,这也是审计项目信息化管理的重要环节。业务部门按照审理要求,在审计报告征求完被审计单位意见后,将复核修改后的审计报告、审计决定、采纳被审计单位意见情况说明、审计实施方案、审计通知书等资料通过信息化管理平台提交审理。审理部门按程序通过个人审理和审理会审理两个阶段完成项目审理工作。个人审理阶段,由审理人员对提交的审理资料进行审理后,与业务部门主审进行沟通,网上反馈个人审理意见, 业务部门就采纳情况逐项作出说明,并对审计报告等结论性文书修改后再次提交审理人员,完成个人审理阶段工作。个人审理完成

  后,审理人员报经审理部门负责人统筹安排, 在审理时限范围内组织召开全体审理人员参加的审理会议,集体会审相关审计项目的结论性审计文书。审理会议研究确定的意见, 由相关审理人员整理形成审理意见书,网上反馈业务部门,由其对审理意见的采纳情况逐项作出说明,并结合审理意见书修改审计报告等结论性文书,提交审理人员审核后网上批转审理部门负责人,经审核同意后作为提交审计业务会议用稿,结束网上审理流程。

  4、完善制度,严格保密

  为保证审计项目信息化管理顺利执行, 河北省审计厅制定了专项管理办法,重点对现场审计人员如何配合实施审计项目信息化管理提出了要求。审计人员在审计现场必须通过AO 系统实施审计,审计过程中应当及时保存上传相关资料,每周至少上传一次,重要事项随时上传并告知有关领导。审计现场上传内容作为审计人员业务考核的重要依据。在审理环节,业务部门提交网上审理的审计报告、审计决定、审计移送处理书等审计结论文书,经审理、审计业务会议审定后出具正式审计结论文书。期间,审计项目信息化管理平台将对文书调整事项自动作出记录,作为审计业务文书质量考核的依据。鉴于厅 OA、AO 系统部署在审计专网,审计专网是非涉密网络,所以实行严格的保密管理, 严禁任何处室和人员将储存、处理涉及国家秘密信息的计算机及其他设备接入审计专网,严禁任何处室和人员在 OA、AO 和审计专网中处理、存储、传输涉密信息。

  参考文献

  冯聿梦 大数据支持下国家审计流程再造的实现方式,中国审计 ( ),总第期 页

  黄利明 构建审计项目计划统一管理新格局,中国审计, ( ) 总第 期页

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